Comment bien débuter votre activité de médecin en libéral ? Retrouvez tous nos conseils dans ce guide gratuit au format PDF.

Pour réussir son aventure libérale, il convient de bien préparer son projet en amont. Une fois l’activité lancée, il vous est possible d’augmenter vos revenus en diversifiant vos activités et en optimisant votre comptabilité.

Vous avez choisi votre métier par passion, cependant vous n’avez pas été formé pour gérer votre nouvelle casquette de chef d’entreprise… Trouvez ici les clés pour optimiser votre comptabilité et faire en sorte que vos débuts d’aventure en libéral se fassent dans la sérénité, tout en gardant les rênes.

Sommaire

• Les étapes d’installation
• La gestion du compte bancaire
• L’URSSAF et les régularisations
• Les dispositifs spéciaux (ACRE, Forfait 2%, Forfait 3%)
• Les charges déductibles
• Le congé maternité

Ce livre blanc, va vous guider afin de vous lancer sur les rails du libéral et ensuite vous donner quelques conseils pour gagner plus d’argent.

Vous travaillez dur, il faut que ce travail soit récompensé. 🙂

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Notre guide sur les charges déductibles, présente une liste assez complète des charges que vous pouvez déduire dans votre activité de médecin en libéral.

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Les cadeaux et pourboires effectués dans le cadre de votre activité peuvent être déduis lorsqu’ils rentrent dans votre activité professionnelle de médecin.

Et soudain vous avez un flash « Et si je mettais mes cadeaux de Noël perso en charge déductible ?! » Stooop ! N’y pensez même pas ! En effet vous devrez fournir des justificatifs en cas de contrôle fiscal ou contrôle AGA. L’administration est d’ailleurs très vigilante aux dépenses effectuées au mois de décembre, afin d’éviter les abus.

Vous devez pouvoir prouver par des documents nominatifs que le bénéficiaire des avantages consentis entretient avec vous une relation professionnelle. Lors d’un EPS (Examen périodique de Sincérité) par voter AGA ou notre Visa Fiscal, il est nécessaire de posséder la facture et d’avoir notifié le nom du chanceux bénéficiaire.

Remarque : si la dépense cadeau augmente dans une proportion supérieure à celle des bénéfices imposables, l’administration peut réintégrer les dépenses si le professionnel ne justifie pas qu’elles sont nécessitées par son activité.

L’administration fiscale lors d’un contrôle peut être amenée à réintégrer une partie de ces dépenses si elle apporte la preuve que le montant des cadeaux est excessif ou si vous n’apportez pas la preuve que ces cadeaux ont été engagés dans l’intérêt direct de votre activité.

Le conseil Comptasanté :

Concrètement pour les médecins en libéral, ces dépenses de cadeaux sont totalement déductibles si elles restent raisonnables : votre comptable sera là pour vous donner les garde-fous. Mais conservez bien les factures !

Autre article : Puis-je également déduire également mes frais de santé (dentiste, optique..)  ? Réponse par ici sur notre article : Les frais de santé, déductibles ?

Envie de bénéficier d’un accompagnement comptable Comptasanté pour ne louper aucune astuce ? Contactez-nous ?

Vous souhaitez payer moins d’impôts ? Réduire vos charges sociales ? Optimiser votre rémunération ? Vous dégager une trésorerie importante ? La SELARL peut être la bonne solution.

Dans la vie d’un médecin libéral, il peut se poser la question du passage en SELARL. Mais une SELARL, c’est quoi ? C’est une Société d’Exercice Libéral à Responsabilité Limité. C’est un statut que vous pouvez choisir pour exercer en médecine libéral, afin de payer moins d’impôt. Cependant, le passage du statut BNC « classique » au statut de SELARL n’est pas à envisager à la légère car il est lourd administrativement, et conseillé uniquement pour les médecins ayant un bénéfice supérieur 70 000€ /an.

Pour quel profil de médecin ?

L’exercice en SELARL s’adresse généralement à des médecins  ayant un résultat BNC supérieur à 70 000 €. Il peut néanmoins y avoir des cas, où le BNC n’atteint pas 70 000€ mais que le passage en SELARL est tout de même recommandé. Nous contacter pour en savoir plus.

Comment savoir si c’est opportun ?

Tout dépend de votre train de vie et de votre rémunération.

Si l’écart entre votre niveau de vie (loyer, emprunt maison, nourriture, vacances… et impôts personnels) et votre rémunération est important, passer du BNC à la SELARL peut être opportun.

Ex : votre bénéfice s’élève à 100 000 € par an et vous n’avez besoin pour assurer votre train de vie que de 70 000 € , alors le passage en SELARL peut être opportun.
A l’inverse si votre BNC s’élève à 100 000 € par an et que vous avez besoin de 90 000 € pour assurer votre train de vie, l’écart n’est pas suffisamment significatif et le passage en SELARL ne parait pas opportun.

Plus l’écart entre votre niveau de vie et votre résultat BNC est important, plus le passage en SELARL devient avantageux.

Les principaux avantages

• Diminuer votre imposition et vos charges sociales

Lorsque vous exercez en BNC votre base d’imposition correspond à votre résultat de l’année (par exemple 100 000€). Base d’imposition = 100 000 €
Si vous n’avez besoin que de 70 000 € pour assurer votre train de vie, nous retiendrons ce montant en « rémunération de gérance. ».
Base d’imposition = 63 000 € (abattement complémentaire de 10% appliqué)

Nous pouvons vous accompagner pour déterminer avec vous le montant dont vous avez besoin pour assurer votre niveau de vie afin de réduire votre base d’imposition. Nous contacter ici.

• Réduire vos charges sociales

Comme pour l’imposition, la même mécanique s’applique pour les charges sociales. La base de calcul des charges sociales sera calculée sur la rémunération de gérance (70 000 €) et non le résultat BNC (100 000 €)

• Se dégager de la trésorerie personnelle

Nous avons développé au sein de Comptasanté un montage spécifique permettant de faire racheter votre propre patientèle BNC par votre propre SELARL. Vous vous dégagerez ainsi du « cash » de manière conséquente pour vos projets (maison, voyages… mais aussi investissement SCPI, donation, retraite…).

Si vous décidez de passer SELARL, notre cellule spécialisée pourra vous accompagner pour partager notre expertise et vous proposer un montage optimisé.

Les principaux inconvénients

• Coût de la création

• Lourdeur administrative…Mais, notre cellule spécialisée SELARL s’occupe de tout !

En résumé, la SELARL est une forme juridique qui peut vous permettre de payer moins d’impôts si vous avez de gros revenus BNC (plus de 70K), néanmoins, avant de vous lancer, veillez à bien calculer le montant de cet impôt en BNC vs. SELARL et bien prendre conscience du poids administratif plus lourd d’une SELARL comparé à un simple régime BNC.

Demander une étude préalable gratuite pour le passage en SELARL

Disclaimer : Cet article reprend du contenu présent sur Ameli.fr

A partir du 1^er juillet 2021, le congé paternité à prendre après les 3 jours de congés pour l’accouchement, passe de 11 jours à 28 jours pour les médecins en libéral. La France reste en retard par rapport à d’autres pays européens, néanmoins, c’est une belle avancée pour les jeunes papas / 2^e parents !

Dans quel cas ai-je le droit à ce congé ?

• si vous êtes le père de l’enfant, quelle que soit votre situation familiale : mariage, pacte civil de solidarité (Pacs), union libre, divorce ou séparation, même si vous ne vivez pas avec votre enfant ou avec sa mère.
• si vous n’êtes pas le père mais que vous partagez la vie de la mère, dans le cadre du mariage, d’un pacte civil de solidarité ou d’un concubinage.

En tant que médecin en libéral, vous pouvez percevoir une indemnité journalière forfaitaire lors d’un congé de paternité et d’accueil de l’enfant à l’occasion de la naissance de votre enfant ou de l’enfant de celui qui partage votre vie dans le cadre du mariage, d’un pacte civil de solidarité ou d’un concubinage.

Quand prendre ce congé paternité ? Est-il fractionnable ?

Le congé est fractionnable en trois fois, avec des périodes d’au moins cinq jours chacune.

Quelle est la durée du congé paternité ?

La durée du congé de paternité ou d’accueil de l’enfant est de :

• 25 jours consécutifs au plus pour la naissance d’un enfant ;
• 32 jours consécutifs au plus en cas de naissances multiples.

Pièces à fournir

• Si vous êtes le père de l’enfant:

• une copie intégrale de l’acte de naissance de l’enfant ;
• ou la copie du livret de famille mis à jour ;
• ou, le cas échéant, la copie de l’acte de reconnaissance de l’enfant ;
• ou, en cas de naissance d’un enfant sans vie, la copie de l’acte d’enfant sans vie et un certificat médical d’accouchement d’un enfant né mort et viable.

• Si vous n’êtes pas le père de l’enfant mais que vous partagez la vie de la mère, dans le cadre du mariage, d’un pacte civil de solidarité ou d’un concubinage :

• une copie intégrale de l’acte de naissance de l’enfant ;
• ou, en cas de naissance d’un enfant sans vie, la copie de l’acte d’enfant sans vie et un certificat médical d’accouchement d’un enfant né mort et viable ;ainsi que l’une des pièces suivantes attestant de votre lien avec la mère de l’enfant :

• un extrait d’acte de mariage ;
• ou la copie du Pacs ;
• ou un certificat de vie commune ou de concubinage datant de moins d’un an ou, à défaut, une attestation sur l’honneur de vie maritale cosignée par la mère de l’enfant.

👉 Lien utile AMELI : Les Indemnités journalières pour les praticiens de santé pour l’accueil d’un enfant.

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Médecin libéral : les 7 assurances à souscrire

Quand on est médecin en libéral, certaines assurances sont obligatoires, d’autres sont facultatives. Les obligatoires : la Responsabilité Civile Professionnelle (RCP), l’assurance pour le local professionnel, l’assurance de votre véhicule. Les facultatives (mais fortement recommandées) : la prévoyance, l’assurance volontaire Accidents de Travail-Maladies Professionnelles (AT-MP), la complémentaire santé, la complémentaire retraite.

Obligatoire : La Responsabilité Civile Professionnelle (RCP).

La RCP a pour but d’apporter des garanties aux médecins libéraux devant les juridictions civiles, administratives et pénales. Elle intervient en cas de faute professionnelle, négligence, dégâts corporels ou matériels de la part du praticien.

Obligatoire : Assurance du local professionnel

Cette assurance couvre le cabinet acheté ou loué ainsi que les biens qui sont à l’intérieur du local contre le vol, les incendies, les dégâts des eaux mais aussi s’il arrive quelque chose à un patient à l’intérieur du cabinet.

Pensez également à assurer votre matériel informatique qui peut souvent faire l’objet d’une assurance complémentaire notamment lorsqu’il est utilisé en dehors du local. Il peut aussi être intéressant d’être couvert en cas de panne ou de casse, car ce matériel est essentiel pour les télétransmissions.

Obligatoire : Assurance du véhicule

L’assurance du véhicule est obligatoire comme pour n’importe quel propriétaire d’un véhicule. Le praticien en libéral ne doit cependant pas oublier de déclarer à l’assureur la mixité de l’usage du véhicule s’il s’en sert à la fois personnellement et professionnellement.

Facultative mais recommandée : L’assurance prévoyance

Elle n’est pas obligatoire mais fortement conseillée car en cas d’arrêt de travail, de maladie, d’hospitalisation, de décès et d’invalidité. En effet, l’Assurance maladie ne verse pas d’indemnité journalière aux praticiens, sauf en cas de grossesse. Le montant de l’assurance dépend de l’état de santé du médecin de son âge et de son chiffre d’affaires.

Facultative mais recommandée : L’assurance volontaire Accidents de Travail-Maladies Professionnelles (AT-MP)

Si la prévoyance permet de conserver un revenu pendant l’arrêt maladie, l’accident du travail ou encore une hospitalisation, il faut savoir que le régime d’Assurance maladie des Praticiens et auxiliaires médicaux (PAMC) ne couvre pas le risque AT-MP, y compris l’accident de trajet domicile/travail, donc les soins (examens médicaux, consultations, chirurgie, etc.) liés à l’accident.

Facultative mais recommandée : l’assurance complémentaire santé

Cette complémentaire peut entrer dans le cadre du régime de la loi Madelin ce qui signifie que le praticien peut déduire de ses revenus le montant qu’elle paie pour sa complémentaire santé.

Facultative mais recommandée : l’assurance complémentaire retraite

Si le médecin n’a travaillé qu’en libéral, c’est un contrat auquel il/elle doit sérieusement réfléchir mais pas forcément dès les premiers mois de son installation.

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Quand on est médecin libéral, enregistrer des frais de repas en comptabilité est tout à fait normal. Mais pour être déductible de l’impôt sur le revenu, les frais de restauration des médecins doivent répondre à certaines conditions. Pensez à demander et conserver des justificatifs afin de pouvoir bénéficier de ces déductions fiscales.

 

Quels sont les frais de repas déductibles ?

Il est possible d’établir des frais de repas déductibles du résultat imposable, uniquement pour des dépenses rendues nécessaires dans le cadre de l’activité médicale (par rapport à l’emploi du temps) et dans le cas d’une distance importante entre le lieu d’exercice et le domicile. C’est à dire que le médecin engageant des frais de restauration, dans son cabinet, lors de ses visites ou en formation, peut obtenir des déductions s’il se trouve suffisamment loin de chez lui.

A savoir : Les repas pris avec d’autres thérapeutes ou des partenaires professionnels peuvent intégrer un autre poste comptable : les frais de représentation. Les frais doivent rester raisonnables et le repas susceptible de générer un retour pour l’activité médicale. Un comptable spécialiste des professions de santé pourra vous conseiller et vous préciser les conditions d’application des déductions.

Des déductions soumises à un régime spécial

L’intégralité du montant des frais de repas n’est pas déductible de l’impôt sur le revenu. Seuls les frais supplémentaires, au-delà du montant d’un repas à domicile et sous un certain seuil, peuvent être déduits. L’administration fiscale a fixé le montant d’un repas pris à domicile à 5 € en 2023 et la limite maxi à 19.40 €. Les médecins libéraux, comme toutes les professions libérales, voient leur déduction par repas limitée à 14.40 € TTC (19,40 – 5€).

Exemples :

Un médecin, généraliste ou spécialiste, choisit un menu à 16€. La déduction impactant le résultat imposable est de 16 – 5 = 9€

Lors de visites à ses patients, le médecin s’arrête dans un restaurant et déjeune pour 25 €. Seuls 14.40 € restent déductibles (19.40 – 5)

La réglementation fiscale et ses barèmes sont en constante évolution. L’appui d’un cabinet comptable permet de respecter les règles fiscales, comptables et administratives.

Des notes à conserver par les médecins

Pas de déduction de frais de repas sans justificatif ! Au moment de l’addition, pensez à demander une facture comportant le nom du restaurant ou du traiteur, le montant total, la TVA, la date. Ces éléments sont à conserver dans votre comptabilité afin de pouvoir bénéficier d’une optimisation de votre imposition. D’autres déductions de frais et de charges sont possibles pour les médecins. Un comptable, expérimenté dans les activités libérales, pourra vous en faire profiter.

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Médecin, avez-vous besoin d’un comptable ?

Le doctorat de médecine prépare à avoir une patientèle et, si vous le souhaitez, à vous installer en libéral. Mais quid du bilan comptable, du diagnostic budgétaire, du traitement des charges et immobilisations, du respect des obligations fiscales… ? Pour prendre soin des aspects financiers et administratifs, vous pouvez gagner du temps en travaillant avec un expert-comptable. 

Le médecin libéral est aussi un chef d’entreprise

Qu’il travaille dans un cabinet individuel ou non, le médecin libéral doit tenir une comptabilité, gérer son cabinet, faire des choix de statut, de financement, régler des charges, répondre à des obligations fiscales, parfois établir des paies… Cela nécessite un suivi, des compétences spécifiques, du temps et des questionnements. Pour traiter tous ou partie de ces sujets, il peut être rassurant de s’appuyer sur un expert-comptable.

Les bénéfices d’un cabinet comptable pour les médecins

En assurant des services au niveau de la comptabilité, de la fiscalité et de l’administratif, les experts-comptables peuvent faire gagner du temps, de l’argent, de la tranquillité d’esprit au médecin. De plus, en apportant certains éléments comptables, ils peuvent participer aux prises de décisions quant au financement, à l’emploi de salariés, à la transmission du cabinet ou de patrimoine.

Des services ciblés pour la gestion du cabinet médical

En fonction des services souscrits, les comptables peuvent contribuer à optimiser :

• L’installation en libéral

Vérification des démarches de création (immatriculation, enregistrement, choix du statut)

Plan de financement

Définition du statut

Choix pour l’acquisition du cabinet

• La comptabilité

Tenue et régularisation des comptes

Bilan annuel

Synthèse avec un expert

• La fiscalité

Etablissement et respect des déclarations

Réduction de l’imposition

• Déclarations sociales, pour le médecin et pour les salariés

Les services seront d’autant plus appropriés si le cabinet-comptable connaît les spécificités des professionnels de santé.

 

A quel expert-comptable faire appel ?

Afin d’établir une fructueuse collaboration avec un expert-comptable, quelques critères sont à vérifier :

• Les compétences et le sérieux du cabinet comptable
• La bonne prise en compte des particularités et obligations des métiers médicaux
• La facilité d’accès, en ligne ou en live, aux services
• Les tarifs, éventuellement les forfaits, proposés
• La disponibilité pour des conseils personnalisés

Un cabinet d’expertise-comptable dont la clientèle est majoritairement composée de professionnels de santé sera plus disposé à apporter rapidement satisfaction !

 

 

 

Le compte bancaire professionnel pour les médecins

En tant que médecin libéral, vous êtes également un responsable d’entreprise. Parmi les démarches entrepreneuriales à accomplir pour vous installer dans votre cabinet, l’ouverture d’un 2^nd compte bancaire est conseillée et il peut être même obligatoire d’ouvrir un compte professionnel.  Ce compte professionnel ou compte bancaire consacré à votre activité médicale sera utile à votre comptabilité.

Compte professionnel ou 2^nd compte dit professionnel ?

C’est une obligation administrative que votre comptable peut vous détailler : les sociétés à capital social doivent disposer d’un compte courant professionnel pour déposer leur capital social et pouvoir procéder à leur immatriculation. Donc, si vous voulez exercer la médecine en société, vous devez ouvrir un compte bancaire professionnel. Auprès des banques, ce type de compte entraîne souvent des frais plus élevés que les comptes habituels. Veillez donc à comparer les tarifs.

Si vous exercez en individuel, le compte bancaire professionnel n’est pas obligatoire. Cependant, il est préconisé aux médecins libéraux d’ouvrir un 2^nd compte qui sera dédié à l’activité de leur cabinet.

Les avantages d’un compte « pro » pour le médecin libéral

Même si le compte professionnel (au sens strict et bancaire du terme) n’est pas obligatoire pour votre activité libérale, il est vraiment conseillé d’avoir un 2^nd compte bancaire, professionnel ou assimilé, exclusivement consacré à votre activité. Les cabinets d’expertise comptable le recommandent à plusieurs titres :

• Vous séparez vos opérations professionnelles de médecin de celles réalisées en tant que particulier ; vous évitez ainsi les confusions fiscales et comptables ;
• Ce compte spécifique facilite la tenue de votre comptabilité, par vous-même ou par un comptable qui aura ainsi accès aux seules données bancaires qui l’intéresse ;
• Vous vérifiez simplement l’état de votre trésorerie et l’argent disponible pour vos dépenses professionnelles ;
• Vous pouvez souscrire à des services professionnels, établir des règlements mensuels (charges, impôts, cotisations, adhésion…) à partir du compte « pro ».
• Vous pouvez en permanence consulter des documents bancaires afin de gérer votre budget, suivre vos entrées et sorties d’argent sans les mêler aux mouvements d’argent perso.

Bien utiliser son compte d’activité médicale

Il est possible que votre banque vous suggère d’ouvrir un compte bancaire professionnel, même si votre statut de médecin libéral ne le rend pas obligatoire. Gardez en tête qu’un médecin en individuel peut simplement ouvrir un autre compte (dans sa banque ou dans un autre établissement), avec chéquier et carte bleue, qui sera assimilé à un compte « professionnel ».  C’est ce compte qui recevra les honoraires versées par la patientèle. Il servira à régler les frais professionnels du médecin et à établir sa rémunération. Les relevés bancaires, permettant la tenue de votre comptabilité, sont à garder et à transmettre, si tel est le cas, à votre cabinet comptable.

A retenir : Les experts-comptables et spécialistes de gestion recommandent de laisser la moitié (au minimum) de vos recettes sur le compte « professionnel ». Vous serez ainsi tranquille pour régulariser vos charges sociales ou faire face à des dépenses imprévues. L’autre moitié peut être utilisée à titre personnel et/ou être investie, épargnée…

A vous de vous montrer prévoyant ! Pour optimiser la gestion de votre trésorerie et de votre budget, vous pouvez être conseillé par un expert-comptable spécialisé dans les professions de santé.